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Buenas tardes, la pregunta es la ste: tengo una cartera por valor de 20.000, sufrió un deterioro por valor de 2.000 quedando un saldo por 18.000. Este deterioro me generó un impuesto diferido activo. Esa diferencia de 2.000 debo llevarla contra un gasto por deterioro y reflejarla en el estado de resultados? si me encuentro en el año de apertura, variaría toda la parte fiscal (renta-CREE) por deducir ese valor? o como espero recuperar a futuro esa cartera deteriorada, solo disminuyo el saldo de cartera contra las utilidades retenidas y no toco para nada el estado de resultados? Agradezco sus comentarios.
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Cordial Saludo
Tal y como usted lo indica debe reconocer el gasto por deterioro afectando los resultados. Si se encuentra en el balance de apertura del periodo corriente; como lo mencionó anteriormente se deberá reconocer un activo por impuesto diferido, el cual será deducible vía Renta (recuperabilidad de cartera) en periodos posteriores (futuros). Por lo tanto no varía la información fiscal del presente año.
Por otro lado, si su balance de apertura se encuentra situado en periodos anteriores, se recomienda afectar las utilidades retenidas tal como usted lo indica.
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