Cordial Saludo
Tal y como usted lo indica debe reconocer el gasto por deterioro afectando los resultados. Si se encuentra en el balance de apertura del periodo corriente; como lo mencionó anteriormente se deberá reconocer un activo por impuesto diferido, el cual será deducible vía Renta (recuperabilidad de cartera) en periodos posteriores (futuros). Por lo tanto no varía la información fiscal del presente año.
Por otro lado, si su balance de apertura se encuentra situado en periodos anteriores, se recomienda afectar las utilidades retenidas tal como usted lo indica.